Inizia la campagna guadagni: non dimenticare di dichiarare i tuoi bitcoin

I contribuenti che nel 2020 hanno operato con bitcoin o altre criptovalute sono tenuti a dichiararlo ai fini Irpef durante la campagna reddituale 2021. Ora è quindi il momento di raccogliere tutte le operazioni e transazioni effettuate con criptovalute nell'ultimo anno, tenendo conto , inoltre, la sua elevata volatilità.

1. 1. Los minori che hanno generato nuove criptovalute nel corso del 2020: dovranno integrare il risultato economico della loro attività nel conto economico tramite il metodo della stima diretta. Cioè, Devono determinare il reddito netto dell'attività mineraria sulla base di tutte le entrate e spese deducibili. iscritti nei libri e nei registri contabili che sono tenuti a tenere.
   2. Los commercianti o utenti chi nel corso dell'anno 2020 ha venduto o scambiato bitcoin (o qualsiasi altra criptovaluta) con moneta a corso legale o altra moneta virtuale: deve riportare la differenza tra il valore della criptovaluta (su un acquisto giornaliero) e il valore di vendita o scambio nel 2020. La cifra risultante dovrebbe essere inclusa nella base imponibile del risparmio del rendimento, sia esso una perdita o un guadagno, nonché altre variazioni del patrimonio netto (come quelle ottenute con la vendita di azioni o fondi di investimento).
   3. Los investitori che nel 2020 hanno acquistato immobili con criptovalute: dovranno effettuare la stessa operazione del caso precedente, Allora si determinerà se c'è stato un guadagno o una perdita per l'acquirente. Pertanto, al momento della transazione, il valore della criptovaluta potrebbe aver subito qualche alterazione rispetto al valore che aveva al momento dell'acquisizione.

Non è difficile sapere se ci sono state perdite o guadagni nella vendita o nello scambio di criptovalute. Ad esempio: abbiamo un contribuente che ha acquistato 10 bitcoin nel 2017 per 10.000€ (quando il loro valore unitario era di 1.000€), e li ha rivenduti alla fine del 2020 per 200.000€ (quando il loro valore unitario ha raggiunto i 20.000€). . O, magari, approfittando della rivalutazione della criptovaluta, ha deciso di acquistare una casa del valore di 2.000,00 euro. L'importo che tale contribuente dovrà dichiarare, ai fini delle plusvalenze IRPEF, sarà la differenza tra il prezzo di acquisto della criptovaluta nel 2017 (10.000 euro) e il prezzo di vendita o scambio nel 2020 (200.000 euro). Comunque, dichiarerà un utile di 190.000 euro.

Il risultato finale del conto economico dipenderà dai molteplici redditi e rendimenti previsti dall'IRPF, nonché dalle detrazioni e dalla progressività dell'imposta. Tuttavia, l'aliquota fiscale che, fin dall'inizio, tasserà i profitti prodotti dalle operazioni con le criptovalute sarebbe tra il 19% e il 23%. Per questo motivo è consigliabile, quando si effettuano operazioni di questo tipo: una previsione del loro impatto sulla dichiarazione dei redditi dell'anno successivo, ovvero il denaro necessario per far fronte ad un risultato positivo più che possibile (dichiarazione spegnere).

Non va dimenticato che su queste operazioni non sono previste trattenute alla fonte e quindi nessun versamento a valere sul risultato finale della dichiarazione.

I bitcoin, anche se si trovano "nel cloud", devono essere dichiarati

Da parte sua, sbaglia chi pensa che le operazioni con i bitcoin non debbano essere tassate in Spagna perché sono asset digitali non localizzati nel territorio nazionale. sembra che le plusvalenze sono tassate nel paese di residenza del detentore e non nel paese di origine dell'investimento. Pertanto, i proventi della vendita o dello scambio di criptovalute da parte di cittadini spagnoli non saranno tassati nei paesi in cui si trovano le entità di custodia o le piattaforme di scambio. Inoltre, non rimarrà esentasse perché è nel cloud e non risiede in una posizione geografica specifica. Tutte queste operazioni sono presentate al Tesoro spagnolo nel caso di contribuenti residenti in Spagna.

Trattandosi di un asset digitale, qualcuno potrebbe essere tentato di non dichiararlo, contando sull'anonimato di internet e sulla mancanza di regolamentazione delle criptovalute. Grave errore. La verità è che, grazie alla determinazione dell'UE nella lotta al riciclaggio di denaro e alla rapida azione dell'amministrazione fiscale spagnola in questo settore, Esiste un ampio controllo sulle case di scambio e sui detentori di criptovalute per prevenire la commissione di frodi ed evasione fiscale. L'Agenzia delle Entrate può richiedere a entità spagnole o straniere per la vendita di criptovalute tutte le informazioni relative alle operazioni con valute digitali: l'identità degli operatori; il tipo, la quantità e il prezzo delle valute scambiate e la data in cui sono state effettuate le operazioni.

Coloro che stanno valutando la possibilità di non dichiarare le proprie operazioni con le criptovalute devono sapere che, se finiscono per essere sottoposti a una procedura di controllo, oltre a dover pagare le tasse sugli importi non dichiarati, possono essere sanzionati e dover pagare un addizionale dal 50% al 150% delle somme non pagate.

Verso la normalizzazione delle criptovalute

Il trading o la speculazione con asset crittografici può essere legale tanto quanto il trading con qualsiasi altro asset non digitale, quindi Non dovrebbe sorprendere che tali attività siano soggette agli stessi obblighi fiscali. L'assenza di un'espressa regolamentazione sulle criptovalute non implica l'esenzione da alcun obbligo fiscale. Fingere di farlo non solo alimenta indebitamente la frode, ma rende anche un disservizio a coloro che sostengono che le valute virtuali possano un giorno diventare mezzi di pagamento accettati, come qualsiasi altra moneta a corso legale. Le criptovalute non sono la causa della frode, sono sempre le persone che decidono di commetterla. I modi per evitare di pagare le tasse possono cambiare, ma la volontà di imbrogliare è sempre la stessa.

Benja Anglès, Professore di diritto finanziario e tributario (UOC), UOC – Università Aperta della Catalogna. Questo articolo è originariamente apparso su The Conversation. Leggi l'originale.